PIT pentru ONU USN (întreprinzător individual, impozitul pe venitul personal, simplificate
Plătiți impozitele pe venitul personal sunt obligați tuturor cetățenilor români, indiferent de mărimea lor și de la care au primit. Cu toate acestea, în cazul întreprinderilor individuale, există câteva întrebări cu privire la impozitul pe venitul personal. În cazul în care întreprinderile private plătesc taxe pe profiturile din activitățile lor economice, dacă acestea trebuie să fie enumerate în buget este, de asemenea, impozitul pe venit?
Mulți oameni știu că impozitul pe venitul personal plătit de toate: angajatori, profesioniști salariați, persoane fizice profitand din surse terțe. Cu toate acestea, în unele situații, pentru legiuitor întreprindere privată a făcut o excepție.
De multe ori angajatorii sunt interesați în ce cazuri trebuie să plătească impozitul pe venitul personal pentru el însuși, în care nu există posibilitatea de a obține pe ea deductibile? Aflați răspunsurile la aceste întrebări nu vor fi de prisos în etapa inițială de afaceri, în scopul de a evita orice surprize neplăcute în viitor. Este la fel de important să avem o idee cu privire la modul de a face plăți pentru personalul angajat necesare pentru a face acest lucru în cazul în care un întreprinzător individual.
Principalele comentarii
bază normativă
Este important să ne amintim că legea este ajustat în mod constant: unele reguli nu se mai aplică, în timp ce altele sunt introduse, modificarea formularelor de raportare și regulile de compilare a acestora.
întreprinzător individual își poate desfășura activitatea economică singur sau cu un personal angajat. În acest sens, se pune întrebarea dacă el ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal.
Pentru a răspunde trebuie să ia în considerare două situații:
Cazul numărul 1 - PI lucrează singur, fără angajați, aplicarea sistemului simplificat de impozitare
În această situație, este scutită de impozitul pe venitul personal, din moment ce taxa ca acesta este inclus într-o singură plată cu uproschenke profitul transferat anual la buget. În acest caz, prin contribuțiile obligatorii la MHI și OPS presă nr. În plus, în cazul în care venitul este mai mare de 300 de mii de ruble, IP trebuie să plătească o sumă suplimentară de 1% din suma ce depășește.
Cazul numărul 2 - lucrările IP angajat specialiști, aplică un sistem fiscal simplificat
Recrutarea de personal, IP își asumă anumite responsabilități, inclusiv calculul și transferul impozitului pe venitul personal plătit la bugetul fiecărui angajat venituri. Dimensiunea acesteia este de 13% din plățile efectuate. La calcularea important să se ia în considerare deducerile la care angajații au dreptul.
În plus față de impozitul pe venitul personal pe toți angajații este necesar să se calculeze și să vireze la IRS și contribuțiile obligatorii la fondul de asigurări sociale.
Bine de știut! În cazul în care pentru ei înșiși SP poate efectua o plată fixă o dată pe an, atunci acest lucru ar trebui să se facă în fiecare lună pentru personalul angajat. Această regulă se aplică PIT de plată.
Când și de ce veniturile plătite
În trecerea la sistemul simplificat de impozitare IP scutite de impozitul pe venit. Cu toate acestea, în unele situații, este necesar să se plătească totul.
Din impozitul pe venitul personal scuti numai veniturile antreprenoriale din activitățile stabilite în înregistrare. În cazul obținerii beneficiilor unei anumite tranzacții, venitul este supus impozitului pe venit personal. De exemplu, IP a vândut propriul vehicul.
La fel ca toți indivizii, întreprinzătorii individuali au dreptul de a reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal datorat de deducere, cu excepția deducerilor profesionale.
Antreprenorii care utilizează USN 6% plată PIT (13%) total benefică. Prin urmare, atunci când adăugați un nou tip de activitate economică, este mai bine să facă modificări la EGRIP. În caz contrar, biroul fiscal poate solicita plata de la ea 13% în loc de 6% din impozitul pe venitul personal, să se bazeze pe USN.
În cazul în care un antreprenor de lucru privind sistemul simplificat de impozitare, a primit venituri impozitate la o altă persoană decât standard de 13% rata, de asemenea, este supusă să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal.
În ceea ce privește IP ca o taxă individuală pe venitul personal percepute pe următoarele venituri:
Caracteristici ale impozitului pe venit personal pentru întreprinzători individuali la USN
Pentru calculul impozitului pe venitul personal are rate diferite, în funcție de tipul de venituri primite: 9, 13, 30 și 35 la sută. RezidentamRumyniyanado plătească taxa la rata de 13%, cetățeni străini - 30%. Deducerile pot fi aplicate numai venitului impozabil la cota standard - 13%.
antreprenorii individuali calculează valoarea impozitului pe venitul personal, în același mod ca și cetățenii obișnuiți. Perioada fiscală este anul calendaristic. În conformitate cu articolul 78 NKRumyniyav în cazul în care valoarea totală a taxei la sfârșitul anului a fost mai mică decât avansurile, soldul trebuie să fie numărate în plățile viitoare.
Baza de impozitare este derivat IP profitul net:
- costurile materiale;
- cheltuielile pentru salariile angajaților;
- amortizare;
- alte costuri.
În caz de exces de cheltuieli peste venituri, impozitul pe venit va fi zero. În acest caz, referința zero este ca un raport. Dacă lăsați o valoare negativă (pierdere), dreptul de a transfera sumele fiscale pentru perioada următoare, IP nu se produce.
alte formalități
La orice tratament fiscal special, inclusiv sistemul simplificat de impozitare, care nu sunt prevăzute pentru impozitul pe venitul personal de la întreprinzători individuali. Impozitul pe venit nu este necesar să plătească pentru ei înșiși antreprenori, nici de lucru pe sistemul UAT, nici brevetele, nici UTII.
Cu toate acestea, spre deosebire de regimurile speciale, sistemul fiscal general impune afaceri să plătească impozitul pe venitul personal. Rata dobânzii de bază pentru ei - 13%. Cu toate acestea, pentru unele venituri din aceasta poate varia 9-35 la suta.
În cazul în care SP este încă o situație apare atunci când plata impozitului pe venitul personal este obligatoriu să calculeze și să vireze inspecția fiscală trebuie să fie de timp. În caz contrar, antreprenorul va primi o amendă.
Declarația cu privire la impozitul pe venitul personal pot fi luate la IRS personal, prin poștă, pe cale electronică sau printr-un reprezentant, cu o putere de avocat legalizată.
puncte complementare
Cum de a calcula suma
Calculul impozitului pe venit al angajaților angajat-rezidentovRumyniyaproizvoditsya prin formula:
(Venituri - suma nu sunt supuse impozitului, deduceri) * 13%
Impozitul pe venit personal pe veniturile cetățenilor străini în starea de SP se calculează după cum urmează:
Salarii * 13%
Valoarea rezultată a taxei se rotunjește la o ruble complet (fără cenți). În cazul plăților suplimentare pot realiza întoarcerea lor, în cazul în care nu a pus capăt perioadei fiscale curente. La sfârșitul anului plătitorului transmite declarația de servicii fiscale. În IRS consideră că acestea sunt de referință 2-PIT, care reflectă sumele plătite.
În cazul în care PC-urile trebuie să plătească impozitul pe venitul personal pentru ei înșiși, calculul trebuie să fie efectuată în conformitate cu formula:
Profitul net * 13%
Dacă există venituri impozabile la rate diferite, în cursul calculelor care au nevoie să fie grupate separat în funcție de tipul și apoi însumate.
(Profit net * 9%) + (Profit net * 13%)
Cum ar trebui să facă o declarație
Din acest articol veți afla ce aveți nevoie pentru a solicita o rambursare a impozitului pe venitul personal atunci când cumpără.
Completarea declarației 3-PIT, trebuie să respectați următoarele reguli:
- Brut subliniază în ruble întregi, parametrii de cost - un ban;
- în manualul de umplere toate numerele și literele sunt scrise în mod clar și grosolan;
- Celulele goale sunt umplute cu liniuțe;
- utilizați data formularului de raport (pentru anul relevant).
Pentru o anumită formă de întoarcere
Principalul avantaj al IP pentru DOS este posibilitatea unei reveniri a impozitului pe venitul personal plătit. Lucrările la regimuri speciale de impozitare a unui astfel de drept de antreprenori nu, pentru că în astfel de cazuri nu este de așteptat deducerea impozitului pe venit în buget.
O astfel de oportunitate este prevăzută în scopul IP pentru a reduce povara fiscală de afaceri mici, în imposibilitatea de a concura cu întreprinderile mari. Cantitatea mare de deducerilor descuraja oamenii de afaceri doresc să conducă propria afacere, conform legii.
În conformitate cu legislația în vigoare pentru a reveni 13% din impozitul pe venitul personal plătit poate fi orice întreprinzător individual de lucru pe un sistem comun de impozitare, și nu este concepută ca o entitate juridică. Compania trebuie să fie înregistrată în mod oficial, în conformitate cu legea.
rambursare a impozitului se efectuează în ceea ce privește cheltuielile documentate în cazul legăturii lor cu activitatea economică principală a antreprenorului. Uneori, SP nu poate confirma oficial costurile suportate. În acest caz, valoarea restituirii se calculează din venitul total. Reținerile de la rata de 20%.
Pentru a reveni antreprenorul impozitul pe venit trebuie să IRS aplica o declarație. Verificați și transferul de impozitul pe venitul personal a făcut până la 3 luni. Decizia privind punerea în aplicare returnarea sau refuzul de a plăti pentru a reprezenta întreprinderea în scris.
În cazul în care returnarea este aprobată, serviciul fiscal, IP se aplică la transferul de fonduri în cont. În caz de refuz IRS trebuie să indice în mod necesar cauza.
Întrebări frecvente
Este agentul de impozitare IP?
Impozitul pe venit personal pentru întreprinzătorii individuali la USN este asigurată în ceea ce privește angajații salariați, cu salarii pe care acesta este obligat să calculeze și să plătească. Agentul de impozitare - o persoană care efectuează plățile fiscale pentru personalul propriu.
responsabilitățile sale includ:
- Reprezentarea lucrătorilor câștiguri rapoarte pentru fiecare perioadă fiscală;
- impozit cu reținere la sursă asupra veniturilor plătite;
- Transferul de angajați acumulate impozitul pe venitul personal în buget.
Cum de a face plăți în avans?
Codul fiscal obligă SP în cursul perioadei fiscale este plătită în avans (art. 227). Acest lucru ar trebui să se facă în anunțurile de inspecție fiscală. În consecință, în mod independent, face calcule privind plățile în avans un antreprenor nu este necesar.
Există un drept la anchetă privind deducerea proprietății?
Cea mai frecventă întrebare în ceea ce privește întoarcerea personală de impozit pe venit pentru antreprenori - fie să se întoarcă în cumpărarea o casa poate fi? Conform legii, deducerea proprietate poate beneficia de persoane angajate în deduceri de impozit pe venit cu caracter personal. Această regulă și trebuie să procedeze la întreprinzători individuali. În cazul în care impozitul pe venit nu este plătit la buget, și apoi să se întoarcă cu achiziționarea de apartamente, case nimic.
Documentele sunt aplicate la declarația 3-PIT, pot fi găsite aici.