încasările în numerar pentru perioada - studopediya
Trebuie avut în vedere faptul că cea mai mare parte (aproximativ 3/4) constituie inventarul curent în curent comerciale active.
Am menționat deja (în sec. 1), că o anumită parte a creditelor de capital pentru bănci sau alte instituții de creditare. Cea mai mare parte a capitalului de împrumut este format în mod obișnuit stocuri și alte active lichide (acțiuni, alte titluri de valoare, aur, depozite, etc.). Gradul de ușurința de eliminare a activelor (convertirea la numerar) de active circulante, mobilitatea lor, capacitatea de a plăti la timp propriile sale datorii de credit și financiare se numește lichiditate. Nivelul său este definit ca raportul dintre activele curente și obligațiile curente:
Klikv. - Raport;
ATEK. - active circulante;
KO - datorii pe termen scurt.
Excesul de plătit cu mai mult de un factor de 2 asupra creanțelor spune că societatea este într-o situație financiară critică. Raportul dintre totalul pasivelor financiare (DOF) pentru o valoare totală de întreprindere a proprietății (IP) este folosit ca un barometru al falimentului:
În cazul în care raportul de faliment este mai mare de 0,5, indică faptul că întreprinderea comercială este în pragul falimentului.
Stabilizarea sistemului de tranzacționare financiar de credit și contribuie la factoring: factorul (de obicei, o bancă) cumpărarea conturilor întreprinderii comerciale de încasat pentru 20-30% din costul datoriei. întreprinderi comerciale, în ciuda unei scăderi a fluxurilor de numerar reale, un astfel de sistem poate fi benefică, deoarece oferă un câștig considerabil în timp și permite reluarea imediată a ciclului cifrei de afaceri a valorilor financiare și de mărfuri.
procesul de extracție profit începe cu vânzarea / distribuția mărfurilor, și anume, să facă schimb de mărfuri la banii cumpărătorului. Costul bunurilor vândute se numește o cifră de afaceri. Dimensiunea acesteia corespunde încasărilor în numerar. primite de către vânzător din vânzarea de bunuri.
Cifra de afaceri - bunuri de schimb de bani; este o colecție de acte individuale de vânzare, și anume Aceasta reflectă valoarea monetară a mărfurilor vândute de către vânzător la cumpărător.
În consecință, sursa de fonduri din care vor fi formate în cele din urmă venituri este cifra de afaceri. Dimensiunea din cifra de afaceri, venituri sau numerar depinde de două elemente: valoarea bunurilor vândute (q) și prețurile (p). Volumul total al schimburilor comerciale și, în consecință, valoarea veniturilor în numerar format ca o colecție de acte individuale de cumpărare și de vânzare diverse bunuri:
T - cifra de afaceri (venituri) în unități monetare;
qi - numărul de vândut produsului i-lea în termeni reali;
pi - prețul unitar al mărfii i-lea.
Următoarea figură prezintă o cifră de afaceri proces de formare:
Fig. 3.1. Formarea încasările în numerar de întreprinderi comerciale
ChitanŃele de întreprinderi comerciale este format din încasările de numerar și fără numerar. Banii pot coincide parțial cu eliberarea mărfurilor către cumpărător. Acest lucru se întâmplă, în special, vânzarea de bunuri pe credit și de abonament. Mai mult decât atât, acesta poate fi asociat cu conturi de primit.
ChitanŃele generate: în întreprinderi, care acționează ca un vânzător pe piața en-gros de utilizatori la scară largă industriale și alte (astfel de afaceri se numără producătorii și compania en-gros, și filiale specializate de marketing), are sursa în cifra de afaceri de vânzări en-gros; în companiile care acționează în calitate de vânzători pe piața en-gros intermediar în cazul în care clienții sunt întreprinderi de comerț cu ridicata și cu amănuntul care achiziționează bunuri pentru revânzare (aceasta include întreprinderi de comerț cu ridicata), sursa lor are un comerț cu ridicata și intermediar; în întreprinderi, care acționează ca un vânzător în piața de consum, în cazul în care clientul principal - populația (acestea sunt companii de vânzare cu amănuntul și vânzători individuali) și sursa acestora - comerțul cu amănuntul.
Cifra de afaceri constă în vânzarea anumitor produse din nomenclatura mărfurilor. La rândul său, fiecare produs este împărțit în tipuri de sortiment individuale și subtipuri.
stocul de marfă - mărfuri în depozite prifabrichnyh, centre de distributie, centre comerciale, într-un mod și la un moment dat, nu este încă vândut.
Nevoia de educație a inventarului și a fondurilor aferente (sub forma capitalului de lucru) se datorează unor factori obiectivi. Cea mai mare parte a acesteia (care este numit „curent“ sau „trecerea“ a stocurilor de mărfuri) este destinat să asigure continuitatea circulației mărfurilor în perioada dintre sosirea unui alt lot de mărfuri (pentru marea majoritate a bunurilor de aprovizionare continuă a mărfurilor este aproape imposibilă sau implică mari dificultăți). Desigur, timpul de rezidență al produsului pe rafturile magazinelor depinde în mare măsură de proprietățile produsului în sine. Hrana este de obicei pus în aplicare mai repede decât produsele nealimentare. Rata vânzărilor de mărfuri depinde de condițiile generale ale pieței.
În timp ce elementul se află în procesul de transport reprezintă stocul de mărfuri în tranzit, valoarea sa depinde de distanța și durata vitezei de transport și timpul necesar pentru încărcarea și descărcarea mărfurilor și pregătirea pentru vânzare. În caz de eșec neașteptat a încasărilor bunurilor planificate format stoc mărfuri de asigurare (a cărei valoare este determinată de standarde, bazate pe determinarea probabilității unui astfel de eșec). În cele din urmă, stocurile formate spontan din cauza dezechilibrelor de pe piață, schimbarea condițiilor de piață, cererea de propuneri de neadaptare, de slabă calitate (prin căsătorie) de mărfuri, etc. și anume incapacitatea de a vinde o parte a mărfurilor. stocul de marfă în exces și este format ca urmare a fluctuațiilor ciclice (sezoniere și de agrement) în cerere, și ca urmare a crizei de piață. În plus, există stocuri cu condiții speciale de depozitare: livrarea stocurilor devreme în zone îndepărtate, rezervele și depozitarea pe termen lung a mărfurilor de sezon.
stocul de numerar marfă este distribuit între depozitul prifabrichnymi (bunuri vândute, dar nu au fost încă expediate), legăturile de transport, cu ridicata și comerțul cu amănuntul. Condiții speciale de depozitare a legumelor, rădăcinoase și legume în companii specializate de marketing și achiziții. Proiectatul dezechilibru comercial de stat a existat: în depozite en-gros stoca un total de 20% din stoc, iar în întreprinderile de comerț cu amănuntul - 80%. În procesul de privatizare a comerțului este o distribuție mai rațională a rezervelor. Comerciant cu amănuntul nu este profitabil să se concentreze într-o masă mare de mărfuri.
Relativ simplă metodă de evaluare de inventar (zile) constă în folosind următoarea formulă:
ts - timp pentru acceptarea și pregătirea mărfurilor de vânzare;
tp - marja de operare, oferind comerciale normale;
TCH - stoc până la livrarea următoare, ținând cont de frecvența de livrare a mărfurilor;
TG - rezerva de garanție.
stocul de mărfuri este în mod constant în curs de actualizare, și anume, mărfurile importate anterior sunt vândute treptat, iar locul lor este luat de produsele nou sosit. Astfel, în comerț întotdeauna (cu excepția cazurilor extreme) sunt prezente inventar. Acest inventar proces de reînnoire contabilă a reflectat formula următoare:
Receptacul și Zk - stocul de marfă, respectiv, la începutul și la sfârșitul perioadei;
P - sosirea mărfurilor pentru perioada;
P - consumul de produse (vânzări, prin transfer gratuit, pierdere, etc).
Una dintre cele mai simple metode de calcul al inventarului reduce la determinarea numărului de zile în care stocurile vor fi suficiente pentru o cifră de afaceri volum dat:
SK - stocurile reale la sfârșitul perioadei;
T - numărul de zile din perioada de planificare;
- perioada pentru care suficientă a stocului de mărfuri la o anumită cifră de afaceri.
Substituind această cifră de afaceri formulă planificată zi (Q. t) și cifra de afaceri de inventar de timp dorit () poate determina inventarul necesar:
Întreprinderea comercială este interesat de a minimiza timpul de staționare a produsului sub formă de stoc. În primul rând, mai rapid transformă bunurile, mai devreme antreprenorul primeste bani pentru ea, și poate reînnoi ciclul cifrei de afaceri a mărfurilor; În al doilea rând, cu atât mai puțin timp, marfa este în întreprindere, cu atât mai mare costul de depozitare; În al treilea rând, cele mai multe împrumuturi, Banca de mărfuri, astfel încât mai devreme mărfurile vor fi vândute, cheltuielile mai puțin interes pentru împrumut.
Una dintre cele mai cunoscute metode de optimizare a stocurilor este de a folosi formula Wilson:
Q - cifra de afaceri de volum (vânzări);
C1, C2 iS3 - costuri, respectiv, cu privire la activitățile administrative și de gestionare legate de pregătirea comenzilor pentru produse cu privire la costurile de livrare (transport) de bunuri și costul de depozitare a mărfurilor și plata dobânzii pentru împrumut.
În afaceri, un rol important în asigurarea eficienței vânzării de bunuri joacă tovarooborachivaemost proces, și anume, procesul de circulație a mărfurilor - marja comercială se realizează, locul său este luat de noi surse de furnizare de bunuri și așa în mod continuu. Produsele tratate mai rapid, cu atât mai mare eficiența procesului de vânzare.
Tovarooborachivaemost - un proces continuu de înlocuire a se retrage pentru a vinde bunuri cu alte bunuri; exprimată în viteză cifra de afaceri - viteza și timpul de circulație a mărfurilor - o perioadă în care produsul își păstrează forma de inventar.
turnover se calculează ca un indicator de viteză (C) ca raportul cifra de afaceri (Q) pentru orice segment al stocului mijloc de mărfuri ():
timpul de circulație al mărfurilor se calculează ca numărul de zile în care stocul de mărfuri este de tranzacționare. El este invers proporțională cu numărul de rotații:
sau se calculează ca media stocurilor la raportul cifra de afaceri de o zi (m):
Inventarul de optimizare dimensiune face posibilă creșterea cifrei de afaceri de bunuri și de a reduce necesitatea absolută a stocurilor curente de mărfuri. În acest scop, măsurile de îmbunătățire necesare și organizatorice privind comerțul (vânzări), în special, utilizarea unor metode avansate de vânzare a mărfurilor, mecanizarea proceselor de circulație a mărfurilor și a comerțului, ritm și menținerea disciplinei de aprovizionare.
prețurile de rolul important jucat în formarea profitului. Pret, sau suma de bani plătită pentru unitatea de marfă este fixat în structura sa relația dintre furnizori, distribuitori și cumpărător pentru utilizatorul final.
Din punct de vedere al eficienței de afaceri extrem de important element structural, joacă un rol deosebit în asigurarea rentabilității afacerii, este o marcă-up (vânzări, comerțul cu ridicata și cu amănuntul / comerț).
Marja - un element structural al prețului, concepute pentru a compensa costurile de tratament și să ofere un profit comercial întreprindere din vânzarea de bunuri.
Prețul se bazează pe costul unitar al elementului. În cursul operațiunilor comerciale ale vânzărilor de produse în marja de vânzare a costurilor priplyusovyvatsya. care ar trebui să acopere costul vânzărilor de produse și de a asigura normale de profit întreprindere de producție. formând astfel prețul la care o companie de producție vinde bunuri comerciale en-gros (valoarea întreprinderii). Revânzarea de bunuri comerțului comerciant cu amănuntul adaugă la prețul unui en-gros majorare, care trebuie să acopere costurile (costuri de distribuție en-gros), și să se asigure că profiturile din sectorul en-gros. Vanzarea bunurilor populației, creșteri de prețuri de vânzare cu amănuntul, inclusiv din nou (cu amănuntul) marja comercială ei. care acoperă costul tratamentului nivelului de vânzare cu amănuntul și să îi permită să se profiturile lor. La un moment dat, statul reglementează direct procentul marjei comerciale, dar piața în sine nu permite prețul de vânzare cu amănuntul se sustrage puternic la un nivel care să asigure rata medie a profitului. Marja comercială puternic diferențiată în funcție de tipul de întreprinderi comerciale, ținând cont de formele de client service).
Astfel, potențialul de profit inerent în prețul bunurilor și vânzător în procesul de stabilire a prețurilor de încercarea de a prezice cât mai exact posibil element al acesteia, care este proiectat pentru a oferi venituri. În primul rând, prețul este un factor extrem de puternic de elasticitate a cererii și ofertei, și în al doilea rând, situația pieței foarte face anumite ajustări pentru a proceselor de afaceri, inclusiv în nivelul prețurilor. Rezultatul comercial depinde în mare măsură de prețul structurii planificate. Următoarea diagramă prezintă o structură exemplară a ratelor:
Fig. 3.2. Structura costurilor comerciale și rezultatele preț / câștiguri în numerar
Se spune uneori că cifra de afaceri din valoarea sa nu este nimic altceva decât suma tuturor prețurilor realizate. Dacă prețul - câștiguri de reținere, încasările în numerar de întreprinderi comerciale - o sursă de formare de profit. Cu cât cifra de afaceri, cu atât mai mult, ceteris paribus, profitul întreprinderii. Deși încasările în numerar și poate fi considerată rezultatul activității financiare, dar nu sunt sigur, dar ceva între ele. Faptul că societatea a cumpărat o dată bunurile și furnizorul este obligat să compenseze costurile lor, inclusiv cu furnizorul de profit. Reziduul este profitul brut de tranzacționare. Venitul brut de tranzacționare este definit ca diferența dintre valoarea mărfurilor la prețuri en-gros de cumpărare (p pok .q) și valoarea lor în prețurile de vânzare (p cont .q):
randament brut depinde direct de valoarea marjei comerciale. stabilit în preț. Într-o economie de piață, marja comercială ar trebui să reflecte cu exactitate utilitatea serviciilor comerciale oferite consumatorului (calitatea serviciului și intervalul de timp suplimentar, accesibilitate, etc). Acest fenomen indică matricea corespunde valorii dorite a marjei comerciale comerț servicii (metoda de Harvi Makkeya). A se vedea Fig. 3.3.:
Fig. 3.3. Relația de servicii de utilitate și mărimea marjei de comerț cu amănuntul
Anumite puncte de pe scara (de către experți), caracteristicile prețurilor utilităților și sunt reprezentate grafic. Lovit în zona hașurată indică faptul că, în opinia consumatorului, serviciile furnizate corespund banii cheltuiți. Lovit în partea de sus a graficului înseamnă că consumatorul primește mai mult decât să plătească, și el are un stimulent pentru a cumpăra. Lovit în zona inferioară a graficului arată că consumatorul este nemulțumit de serviciile și consideră că supraimpozitate.
În țările dezvoltate, ponderea vânzărilor cu ridicata și marjele de tranzacționare în prețul mărfurilor variază de 15-70%, în timp ce prețul de vânzare bunuri de clasă depășește achiziția în 2-2,6 ori. [1]
Venitul brut include câștigurile, dar dimensiunea sa absolută este semnificativ superioară acesteia, deoarece este, de asemenea, o sursă pentru acoperirea costurilor curente - costuri de distribuție. Nu toate costurile sunt costurile de circulație, dar numai cele care sunt asociate cu procesul de vânzare de bunuri.
Costurile de distribuție - costurile de funcționare pentru a asigura procesul de punere în aplicare a mărfurilor.