Cum să depună o declarație revizuită privind TVA, revista „contabil-șef“
Aflați cum să livreze un randament rafinat de TVA. În cazul în care eroarea în valoarea TVA-ului nu poate corecta declarația și să trimită o explicație ca răspuns la cerere. În caz contrar, utochnenka necesară.
TVA rafinat reveni companiei sunt supuse unor reguli speciale.
Atunci când este necesar să se adopte o declarație de TVA revizuită
Compania trebuie să treacă dacă utochnenku subevaluate valoarea unei taxe. În cazul în care eroarea a rezultat într-o sumă suplimentară, utochnenku este opțională. Aceste reguli generale cuprinse în kodekseRumyniya Brut (n. 1, v. 54. p. 1, v. 81). Cu toate acestea, TVA-ul este mai sigur de a trece utochnenku, chiar dacă eroarea a rezultat într-o sumă suplimentară. Într-adevăr, o astfel de procedură este prevăzută în normele de completare a vânzărilor de carte și achiziții de carte.
Când aveți nevoie de o utochnenka TVA
deduceri de TVA pentru reguli speciale. În cazul în care societatea nu a anunțat o deducere pentru achiziții, chirie utochnenku opțională. Deducerea poate fi reflectate în declarația de curent în termen de trei ani de la data la care societatea a luat bunurile pe contul (alin. 1.1 Art. 172 din Codul fiscal). Care sunt regulile pentru alte deduceri, vezi diagrama de mai jos.
Am nevoie de utochnenka în cazul în care societatea a subestimat deducerea TVA-ului
Care sunt câteva modalități prin care puteți clarificarea declarației de TVA
Prima modalitate - trimite numai datele din autoritățile fiscale din foi suplimentare pentru achiziții de carte și de vânzare de carte. Al doilea - pentru a trimite autorităților fiscale de a re-cumpăra întreaga carte sau vânzări de carte sau întregul registru al facturilor. Al treilea - de a combina prima și a doua metode.
Ce fel alegeți depinde de tipul de eroare.
Cum să-și exprime returnarea TVA-ului rafinat
Pe pagina de titlu utochnenki completați „numărul corect“. De exemplu, dacă aplicați utochnenku pentru trimestrul pentru prima dată, trebuie să puneți numărul 1, în cazul în care a doua oară - 2, etc. În caz contrar, inspectorii pot constata că societatea a trimis declarația inițială, și să ceară o penalizare pentru întârziere.
Secțiunile 8-12 Declarația există o linie de 001 „semne de relevanța informațiilor transmise anterior.“ Declarația inițială a companiei nu se umple. Și în cazul în care compania livrează utochnenku, în linia 001 trebuie să specificați o valoare de 0 sau 1. Valoarea 0 înseamnă că societatea fixează ceva în secțiunea, și, astfel, taxa ar trebui să înlocuiască datele primare pentru declarația corectată. În cazul în care societatea indică 1, datele din această secțiune sunt relevante și modificarea acestora nu este necesară.
Programul de contabilitate 001 în utochnenki rând în loc de numere 0 sau 1 poate fi o descriere a acestora. De exemplu, în loc de 1 - „prezentat anterior informații relevante“, 0 - „irelevant“. Selectați opțiunea dorită.
Cum de a corecta erorile din registrul de achiziții și vânzări registrul
În cazul în care companiile au nevoie pentru a corecta greșelile din vânzări de carte și pentru achiziții de carte, se potrivește modul în care taxa pe seminarii numit „pe delta.“ Esența ei este faptul că societatea include utochnenku numai datele care se află în declarația de primar au fost incorecte.
De exemplu, în cazul în care eroarea de cumpărare registrul a fost pe aceeași linie, corect datele din acest rând societatea, în anexa 1 la secțiunea 8 utochnenki. Și secțiunea 8 a companiei pentru a doua oară în inspecție, nu înainte.
Metoda „prin Delta“ implică faptul că, pe baza în continuare foaia utochnenke format în anexa 1 la secțiunea 8 sau 9. Aceasta este, în compania utochnenku include date numai pe acele linii care sunt în declarația inițială incorect completat.
Metoda „pe delta“ poate fi folosit, de exemplu, în cazul în care o companie a primit o factură de furnizor modificată pentru trimestrul anterior.
Compania corectează o greșeală în registrul de cumpărare. Pe baza unui program suplimentar achiziții de carte foaie va forma Anexa 1 la secțiunea 8. În linia 001 din anexă ar trebui să fie pus la 0. Și în secțiunea 8 din aceeași linie - 1.
Valoarea totală a deducerilor pentru trimestru este egal cu 3590750 RUR. In schimb compania, inclusiv foaia de acoperire, secțiunile 1, 3, 8 și 9.
Contabil de „Torgsnab“ anulat înregistrarea facturii originale într-o foaie suplimentară pentru achizițiile III trimestru de carte. Exemplu de foaie suplimentară a achizițiilor de carte.
Apoi au format programul contabil revizuit declarația. Compoziția acestor afirmații:
- secțiunile foaie de acoperire 1 și 3;
- secțiunile 8 și 9, în care este stabilit linia 001-1;
- Anexa 1 la secțiunea 8, în cazul în care în linia 001 este pus în jos la 0.
Corectat contabil factură înregistrată în carte pentru achiziții IV trimestru.
Compania corectează o greșeală în registrul de vânzări. Bazat pe foaia suplimentară de vânzare de carte se va forma Anexa 1 la punctul 9 al Declarației. Pe linia 001 din anexa 1 trebuie să specifice o valoare de 0. O secțiune 9-1.
Ofițerii fiscale pot încărca în informațiile sale de bază de date de la o aplicație 1. Restul indicatorilor în secțiunile 8 și 9, acestea nu vor fi înlocuite.
Contabil realizat suplimentar foaie de carte de vânzări pentru trimestrul III. Acesta contabil anulat intrarea in plus pentru factura de transport maritim. Pe baza foii format în continuare aplicații software de contabilitate 1 la secțiunea 9 declarația specificată.
Ca parte a declarației inițiale pentru trimestrul III, compania a predat pagina de titlu, capitolele 1, 3, 8 și 9.
Revizuit contabil declarație a inclus:
- secțiunile foaie de acoperire 1 și 3;
- secțiunile 8 și 9, în care este stabilit linia 001-1;
- Anexa 1 la secțiunea 9, în care, la linia 001 furnizată la 0 ° C.
Cum de a corecta erorile din jurnalul facturilor
Pentru intermediarii care au găsit o greșeală în registrul facturilor mod adecvat la „o substituție“. Acesta se află în faptul că organizația utochnenke trimite toate datele din jurnalul de bord, și nu numai acele valori care trebuie corectate.
În cazul în care este detectată o eroare în partea 1 a revistei, adică, datele de facturi emise, compania a mers la utochnenke întreaga secțiune 10. Și dacă inexactitatea identificată în partea 2 a revistei, adică, datele primite facturi, compania va include toate utochnenku secțiunea 11. linia 001 a secțiunii 10 sau 11 trebuie să specifice o valoare de 0.
exemplu
Compania „Comisarul“ SRL este comerțul cu ridicata, precum și vinde și achiziționează bunuri în cadrul acordului de comision. pentru trimestrul III din declarația TVA include secțiuni foaie de acoperire 1, 3, 8, 9, 10 și 11.
Contabil a constatat că, în jurnalul de bord pentru trimestrul III conține detalii incorecte ale facturii primite de la principalul obligat. Contabil corectat porțiune conta 12 1 și 2 Count 4 părți jurnalul facturilor. Pentru a trimite la inspecția cifrelor corecte, contabilul a fost revizuit declarația. Contabilul inclus utochnenku acoperă secțiunile foaie 1, 3, 8, 9, 10 și 11. Secțiunile 8 și 9 contabil în rândul 001 au o valoare de 1, în secțiunile 10 și 11 - 0 ° C.
Punct de vedere tehnic, modul „de a înlocui“ poate fi utilizată în cazul în care societatea corectează erorile din secțiunea 8 sau 9. Aceasta este, în registrul de achiziții și vânzări cartea mare. Întrucât anexa 1 la aceste secțiuni (ca modul „în Delta“), societatea nu formează. În linia 001 din secțiunea 8 sau 9, puteți specifica o valoare de 0. Aceasta înseamnă că societatea înlocuiește complet vânzările de carte sau cumpără o carte, mai degrabă decât datele individuale ale acestuia.
Dar, în cazul în care societatea decide să utilizeze această metodă, va trebui să facă modificări nu într-o foaie suplimentară și direct în vânzări de carte și achiziții de carte. O astfel de abordare nu corespunde normelor de completare a achizițiilor de carte și vânzările de carte. Deci, privind verificarea nu poate fi exclusă o penalizare pentru registrele fiscale păstrarea incorecte. El va fi de 10 000 sau 30 000 de ruble. (Art. 120 din Codul fiscal).
Cum de a corecta erorile în vânzările de carte sau registrul de achiziții și contabilitate jurnal
Metoda combinată este potrivit pentru compania intermediară care a găsit erori în achizițiile de carte sau de vânzări, precum și în registrul de facturi. Datele din vânzările de carte sau registrul de achiziții organizarea corectă în foaia suplimentară, care este modul în care „în Delta.“ Un registru de date al companiei se va ajusta în sine, care este o modalitate „de a înlocui“.
exemplu
Noi folosim termenii din exemplul anterior. Să presupunem că societatea este, de asemenea, în eroare nu a fost o factură pentru plata în avans a primit de la cumpărător, în trimestrul III. Această plată în avans primite în ceea ce privește transportul de mărfuri companiei, nu si principalul. Prin urmare, este necesar să se corecteze o eroare în registrul de vânzări.
Contabil pune în jos factura și a înregistrat-l într-o foaie suplimentară de vânzări de carte pentru trimestrul III. În utochnenku trebuie să includă o pagină de titlu, capitolele 1, 3, 8, 9, 10, 11 și Anexa 1 la capitolul 9.
Secțiunile 8, 9 în rândul 001 contabil au valoarea 1, Anexa 1 la secțiunea 9 în secțiunile 10 și 11 în rândul 001-0.
Au timp să se aboneze la „Contabil șef“, prețurile avantajoase vor crește în toamna!