Contabilitate și fiscalitate penalități, amenzi, penalități în baza unor contracte economice din organizație - debitoare
Pregătite de o echipă de consultanți, metodiști ZAO „BKR-Intercom-Audit“
Tratamentul contabil al amenzi, penalități, penalități în baza unor contracte economice de la organizații - Debitor
În conformitate cu punctul 14.2 din PBU 10/99 amenzile și penalitățile sunt înregistrate la sumele acordate de către instanța de judecată, în perioada în care instanța a luat o decizie cu privire la recuperarea lor.
Impozitarea amenzi, penalități, penalități în baza unor contracte economice de la organizații - Debitor
Pentru a calcula cuantumul impozitului pe venit al amenzii de plătit este înregistrată drept cheltuieli non-exploatare care nu sunt legate de producția și vânzarea, în conformitate cu paragraful 13 al paragrafului 1 al articolului 265 din Codul fiscal din România (Codul Fiscal).
Data recunoașterii cheltuielilor sub formă de amenzi și penalități ale contribuabilului, care determină veniturile și cheltuielile pe bază de angajamente, data recunoașterii organizației fine. Din punctul 8 din clauza 7 al articolului 272 din Codul fiscal:
„Data debitorului sau data recunoașterii intrării în vigoare a instanței - sub forma unor sume de cheltuieli amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni pentru încălcarea contractuale sau a obligațiunilor, precum și sub formă de daune-interese sume (pierderi)“.
Organizarea, determinarea venitului și cheltuielilor pe bază de numerar, costurile sub formă de amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni pentru scopuri fiscale sunt recunoscute după plata acestora (paragraful 3 al articolului 273 din Codul fiscal).
Vă rugăm să rețineți că, pentru recunoașterea amenzi, penalități, penalități în cheltuielile de exploatare care nu au nevoie de un document care confirmă faptul de încălcare a obligațiilor contractuale de către debitor. Adică, trebuie să respecte cerințele articolului 252 din Codul fiscal, cheltuielile trebuie să fie justificate și documentate.
Taxa pe valoarea adăugată
Acumularea sancțiunilor se realizează pe baza termenilor contractului, sau la cererea scrisă a unui creditor sau de către instanța de judecată. Am nevoie să factureze în cuantumul pedepsei? În conformitate cu paragraful 1 al articolului 168 NKRumyniyapri vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii) furnizor eliberat clientului facturile corespunzătoare. Dar, în cazul de angajamente de sancțiuni, fără transfer de bunuri, lucrări și servicii nu, prin urmare, un furnizor de la suma de penalități pe factură nu scrie.
În conformitate cu paragraful 2 al articolului 171 NKRumyniyavychetu sub rezerva valoarea taxei pentru organizarea de bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate dobândite pentru operațiuni, a recunoscut obiectele de impozitare și asupra bunurilor (locul de muncă, servicii) achiziționate pentru revânzare.
După cum puteți vedea, organizația nu are nici un motiv să compenseze impozitul plătit de penalități.
Prin urmare, valoarea totală a sancțiunilor, împreună cu organizația de contabilitate fiscală se referă la cheltuielile non-exploatare la data scrisorii de acord să plătească penalități conform contractului.
Pentru organizarea fiscale scopuri non-profit ia în considerare valoarea daunelor excluse, în toate cazurile în care TVA-ul pot fi incluse în costurile enumerate la articolul 170 NKRumyniya (apendicele №4).
Organizația „Vega“ a livrat organizația „Delta“ producția pentru o sumă de 295 000 de ruble (inclusiv TVA 45 000 de ruble). În conformitate cu contractul de „Delta“, în termen de 15 zile de la primirea produselor de plată. Pentru fiecare zi de întârziere „Delta“ va plăti o penalitate egală cu 0,5% din valoarea de producție a contractului. „Delta“ plăți întârziate timp de 10 zile. cererea a fost pus Organizația. În plângere a clientului „Delta“ a fost de acord să plătească o penalizare pe baza termenilor contractului.