Sistemul de impozitare modul de a face alegerea potrivită

anterior ◈ următoarea

Dacă credeți că este foarte greu de înțeles regimului fiscal, nu sunteți singuri în compania dumneavoastră propriul Albert Einstein. Creatorul teoriei relativității a crezut că cel mai de neînțeles din lume - scara de impozitare. Cu toate acestea, dacă doriți să efectueze eficiente, din punct de vedere financiar, activitatea de afaceri, atunci înțeleg că este încă necesar.







Iar pentru cei care încă mai au întrebări, sau cei care doresc să obțineți sfaturi de la un profesionist, suntem capabili de a oferi consiliere gratuită cu privire la specialiști în domeniul fiscalității 1C:

Care este sistemul de impozitare?

În cadrul sistemului de impozitare pentru a înțelege procedura de percepere a taxei, adică, contribuțiile în numerar pe care fiecare persoană care primește venituri, conferă statului. Taxele sunt plătite nu numai antreprenori, ci și cetățenii obișnuiți ale căror venituri sunt numai din salarii. Cu o planificare corectă, sarcină fiscală de afaceri poate fi mai mic decât impozitul pe venit al angajatului.

Ei bine, din moment ce vorbim despre sistemul de impozitare, este necesar să se înțeleagă elementele de bază. În conformitate cu art. 17 NKRumyniyanalog considerată a fi stabilită numai în cazul contribuabililor determinate și elementele de taxare, și anume:

  • obiectul de impozitare - venituri, venituri sau alte caracteristici, cu apariția unei taxe la plata taxei ia naștere;
  • baza de impozitare - valoarea monetară a obiectului impunerii;
  • perioadă fiscală - o perioadă de timp, după care baza de impozitare și valoarea impozitului datorat;
  • rata de impozitare - valoarea taxei datorate pe unitatea bazei de impozitare;
  • Procedura de calcul fiscală;
  • ordinea si termenele de plata a taxei.

Astăzi, în România, puteți lucra în următoarele regimuri fiscale (sisteme fiscale):

După cum puteți vedea, există o mulțime de a alege.

Notă: Există un alt rar folosit sistemul de impozitare - executarea acordurilor de împărțire a producției. care este utilizat în minerit, dar nu-l vom discuta în acest articol.

Să aruncăm o privire la principalele elemente ale regimurilor fiscale din România. Luați în considerare faptul că la OCHO plătească mai multe taxe diferite: TVA. impozit pe proprietate de organizații sau persoane fizice, plus IP OCHO să plătească impozit pe venitul personal și organizația - impozitul pe venit.

Inhibând producția de produse accizabile (alcool și produse din tutun, mașini, benzina, motorina, etc.);

producția și vânzarea de minerale, cu excepția care apar în mod obișnuit, cum ar fi nisip, argilă, turbă, pietriș, piatră de construcție. Interdicția privind utilizarea băncilor, caselor de amanet, fonduri de investiții, companii de asigurare, fonduri de pensii, participanții profesioniști la piața valorilor mobiliare, notarii privați și avocați. A se vedea lista completă. Art. 346.12 (3) din Codul fiscal.

Acesta este destinat numai pentru agricultori, adică, oricine care produce, prelucrează și comercializează produse agricole. De asemenea, acestea includ și organizațiile de gestionare a pescuitului și antreprenori.

Condiția principală pentru utilizarea UAT - ponderea veniturilor din vânzarea sau captura selzohproduktsii nu trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

LLC sau IP, care nu produc produse agricole, ci doar să efectueze prelucrarea acesteia nu are dreptul de a utiliza UAT.

Nu se pot aplica, de asemenea, ESHN producătorilor de produse accizabile (alcool, tutun, etc.).

Servicii permise: intern, veterinar, servicii alimentare, parcare, transport rutier, service-uri, etc. precum și unele tipuri de vânzare cu amănuntul în zona de 150 mp M.. m.

(O listă completă a activităților privind UTII date în revendicarea 2 346.26 din Codul fiscal).

Lista de mai sus de activități pot fi reduse prin legile regionale.

Activitatea de 63 de companii permise prevăzute la art. 346.43 din Codul fiscal, inclusiv serviciile și comerțul cu amănuntul (precum și servicii de catering) pe o suprafață de 50 de metri pătrați. m.

Lista de mai sus poate fi extinsă și în alte regiuni ale tipurilor de servicii personale pe bas.







LLC și IP, în plus față de companiile străine, instituții și organizații de stat și obștești, care au în comun în alte organizații pentru mai mult de 25%

Doar agricultori LLC și SP sau de pescuit.

Selectarea sistemului de impozitare algoritm

Deci, noi înțelegem elementele de bază ale sistemelor fiscale din Romania. Ce se poate face cu toate astea? Este necesar să se evalueze - cerințele oricăror regimuri fiscale satisface afacerea dumneavoastră.

Notă: Exemplele de mai jos pentru a ușura compararea sunt condiționate (de exemplu, UTII calculată pe o bază trimestrială, și vom compara valoarea anuală a taxelor), dar potrivit pentru compararea sarcinii fiscale.

povara fiscală Exemplu comparativ pe diferite moduri pentru LTD

Ltd. „The Sun“ este de planificare pentru a deschide un magazin de produse nealimentare în Vologda. Există următoarele date:

  • cifra de afaceri estimată, și anume venituri din vânzări pe lună - 1 milion de ruble (fără TVA).
  • Costurile estimate (achiziționarea de bunuri, chirie, salarii, prime de asigurare, etc.) pe lună - 750 de mii de ruble.
  • Zona de vânzare - 50 de metri pătrați. m;
  • numărul de angajați - 5 persoane;
  • valoarea primelor de asigurare pentru angajați pe lună - 15 de mii de ruble ..

Prin activitatea de magazin produse nealimentare (având în vedere faptul că această societate, pentru SP ar fi posibil și chiar de brevet) este în conformitate cu următoarele sisteme de impozitare: UTII, USN, și Ocho.

Vom calcula ceea ce va fi deduceri fiscale pentru fiecare dintre aceste moduri:

1. Pentru veniturile și cheltuielile UTII sunt luate în considerare nu, iar calculul impozitului prezumtiv pe baza unei formule: DB * AF * K1 * K2 * 15%:

Suma veniturilor imputate va fi de 84 146 de ruble pe lună. Calculăm UTII la o rată de 15% - egală cu 12,622 de ruble pe lună. Total pentru anul UTII fi 151,464 de ruble. Această sumă poate fi redusă cu primele plătite și beneficiile angajaților (15,000. Frecați. * 12 luni.), Dar nu mai mult de jumătate. Suma anuală care trebuie plătită va fi UTII 75732 de ruble (amintesc că calculat și plătit UTII trimestrial).

2. Pentru calcularea STS pe venit al taxei unice, după cum urmează :. 1 milion de ruble * 12 luni. * 6% = 720 000 ruble. Această sumă poate fi redusă, de asemenea, cu primele plătite și beneficiile angajaților (15,000. Frecați. * 12 luni.), Dar nu mai mult de jumătate. Noi credem: 720 000-180 000 (prime de asigurare pentru angajați pe an) = 540 000 de ruble pentru o plată unică de impozit pentru anul.

3. Veniturile USN minus cheltuieli - rata de impozitare obișnuită în regiunea Vologda este de 15%. Credem că: .. 12 milioane de ruble (venituri pentru anul) minus 9000000 (costul pe an) = 3 milioane de ruble * 15% = 450 000 la plata impozitului unic pentru anul .. Pentru a reduce această sumă de prime, nu putem aici, și putem lua în considerare numai contribuțiile la costurile.

Notă: calculul și plata taxei unice pe USN are loc într-un mod diferit - prin plata plăților în avans trimestrial, dar cu privire la suma anuală finală a taxei nu este afectată.

organizație 4.The OCHO ar trebui să plătească impozit pe venit la rata de: .. 12 milioane de ruble (venituri pentru anul) minus 9000000 (costul pe an) = 3 milioane de ruble * 20% = 600 000 de ruble din impozitul pe venit. an. Plus TVA - 18% din valoarea bunurilor vândute pentru anul, și anume, 12 milioane. Ruble * 18% = 2,16 milioane de ruble (cea mai mare parte din această sumă, adică TVA-ul plătit pentru bunurile pot fi returnate la bugetul de stat). chiriași impozitul pe proprietate nu plătesc, iar în cazul în care magazinul ar fi deținut de companie, ar trebui să plătească mai mult și-l.

Total: Opțiunea cea mai favorabilă în acest caz, sa dovedit a fi UTII.

Asta înseamnă că UTII pentru toate societățile comerciale - modul cel mai profitabil? Bineînțeles că nu. Să schimbăm parametrii de proiectare. Să presupunem, de exemplu, K2 în formula va fi 0,9 (reamintim că K2 stabilit de legile regionale), în timp ce valoarea anuală a taxei imputată de plătit se va ridica la 131 070 ruble. Și dacă veniturile magazin nu va fi de 1 milion de ruble., Și 300 de mii. Ruble pe lună, taxa unică pe veniturile USN să fie 108 000, în timp ce suma UTII nu scade odată cu scăderea cifrei de afaceri, deoarece calculată pe baza parametrului fizic, în acest caz pătrat. m.

Dacă presupunem, de asemenea, că, chiar și astfel de ritm modest, magazinul nu va funcționa în prima lună de funcționare, plătitorul UTII trebuie să plătească încă o sumă fixă ​​estimată de impozit din primele reprezentații ale zilei în contul, în timp ce uproschenets începe să conta un impozit unic numai cu începutul primirii veniturilor. Având în vedere acest lucru devine aliniere avantajoasă a veniturilor STS. Acesta este motivul pentru care omul de afaceri novice, atunci când venitul real este încă necunoscut, se recomandă să se lucreze la sistemul fiscal simplificat.

combinarea modurilor

Ce se întâmplă dacă doriți să desfășoare mai multe activități, cum ar fi serviciile de vânzare cu amănuntul și în magazin în camioane? Puteți combina regimurile fiscale. Să presupunem că magazinul, cu o mică zonă oferă o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce povara fiscală poate fi transferată sau UTII PSN (SP), și de transport, care sunt efectuate de la caz la caz, să impună o taxă pe un singur STS. Dacă, din contră - transportul a adus un venit constant, și comerțul în magazin are suisuri si coborasuri, serviciile de transport mai profitabile duce la UTII și comerț - USN.

Ce moduri pot fi combinate? Diferite combinații: Ocho și UTII USN și UTII. . SPE și STS SPE și UTII, etc. Dar există și interdicții: nu se combină OCHO și UAT, OCHO și STS, STS și UAT.

Și asigurați-vă că atunci când aleg un sistem fiscal trebuie să țină seama de specificul regional. Un venit anual potențial de PSN, K2 pentru mărimea UTII a ratelor diferențiate de impozitare pentru veniturile USN minus cheltuielile stabilite de către autoritățile locale. Uneori, în orașele învecinate ale puterii de cumpărare similare, dar pe teritoriul diferitelor municipalități, impozitul datorat va varia de mai multe ori pe condiții favorabile. Poate că, în cazul dumneavoastră, este necesar să se ia în considerare posibilitatea de a începe o afacere în zona învecinată?







anterior ◈ următoarea