dreptul de returnare de TVA sau ajustat obligația de revizuire - TIV
Ajustat declarație TVA: dreptul sau datoria?
Indiferent de tipul de eroare și materialitatea ei pentru a răspunde solicitării inspectorilor contribuabilului, în termen de cinci zile lucrătoare (p. 3 al art. 88 din Codul fiscal). În cazul în care cerința organizației au primit pe Internet prin intermediul operatorului EDI, aveți nevoie pentru a trimite o chitanță pentru cerințele de admitere în termen de șase zile de la data expedierii cerințelor Serviciului Federal Fiscal.
Când „utochnenka“ nu este necesară
Există o serie de erori în declarațiile de TVA, care nu necesită depunerea declarației revizuite. La detectarea unor astfel de defecte de impozitare a cerut să prezinte explicații.
În cazul în care un contribuabil constată erori în fața Serviciului Fiscal federal, ar trebui să explice propria lor esență în scris.
Dacă eroarea nu a afectat valoarea taxei sau a dus la supraevaluarea sale, aceasta ar trebui să ofere o explicație. Utochnenka în acest caz - este drept, dar nu și obligația (n 1 st RF TC 81 ..). Autoritățile fiscale încă recomandă să utochnenku ia și taxa de umflarea (de exemplu, reflectarea punerii în aplicare inutilă a documentului), la fel ca în acest caz, schimbarea bazei de impozitare.
factură întârziatului
furnizor de date incorecte
Având în vedere că performanța de vânzări și cărți registrul de achiziții sunt acum duplicate în decontul de TVA, taxa ar putea expune cerința de a găsi erori în furnizorul de date.
Astfel de erori pot fi corectate cu ajutorul unor foi suplimentare, anularea unei facturi incorecte: este necesar să se scrie în jos parametrii de cost cu un document eronat minus, sub parametrii specificați factura corectă.
Când trebuie să treacă o declarație revizuită
După cum sa menționat deja mai sus, declarația revizuită va trebui să se supună TVA obligatoriu la subestimare.
La depunerea declarației revizuite este necesar să se includă toate secțiunile raportului primar, chiar și secțiuni în cazul în care nimic nu sa schimbat (p. 2 din Ordinul TVA de umplere o declarație fiscală).
Pentru secțiunile 8-12 Declarație, care conține cea mai mare parte a datelor, există o linie specială de 001 pentru a reflecta cele mai recente informații. Aplicații la secțiunile 8 și 9 conțin, de asemenea, un șir de caractere, cu un semn de relevanță.
În cazul în care contribuabilul nu schimbă nimic într-o anumită secțiune, aveți nevoie pentru a pune în linia 001 este „1“. Acest lucru ar însemna că datele sunt relevante și de încredere. În cazul secțiunii de raportare electronică cu datele curente nu vor fi re-trimise la Serviciul fiscal federal.
În cazul în care, în declarația prezentată anterior de informații cu privire la secțiunea relevantă a declarației nu este făcută sau conțin date incorecte în linie 001 au nevoie pentru a pune un „0“. Apoi, Serviciul Fiscal Federal actualizează datele de pe lista de schimbare.
În cazul în care organizația este greșit pus „0“ în secțiunea în care datele nu sa schimbat, FTS va o astfel de declarație, și doar înlocui complet secțiunea corespunzătoare. Dar taxa de date atunci când re-încărcare poate detecta erori care nu sunt evidențiate în raportul inițial. Prin urmare, este recomandabil să nu se repete secțiunile corecte și a pus semnul relevanței „1“.
Luați în considerare exemple de erori tipice.
Ce este de făcut. În acest caz, a existat o subestimare a impozitului plătit, aceasta înseamnă că trebuie să prezinte o declarație revizuită este obligatorie. Pentru această factură „uitate“ trebuie să fie înregistrate în vânzări suplimentare foaie-book pentru trimestrul I.
Apoi, trebuie să facă utochnenku, formând apendicele 1 la secțiunea 9. Nevoia de a specifica „0“, iar datele arată o cerere suplimentară foaie de linie 001. Având în vedere că suma suplimentară aplicată foaie de vânzări ale cărții înainte de schimbarea (așa cum se reflectă în revenirea primară) și după modificările, secțiunea 9 nu pot fi înlocuite și a pus semnul „1“.
Înainte de a trimite o declarație revizuită, trebuie să plătească impozit și dobânzi (p. 4 din art. 81 din Codul fiscal). Dacă acest lucru nu se face, FTS va pune penalități în plus față de o amendă de asemenea.
Eroare la numărul 2. subestimare TVA a fost din cauza unei erori materiale în factura pentru expediere.
Ce este de făcut. Vânzătorul trebuie să emită o factură corectată. Mai mult, prin înregistrarea în dopliste trebuie să anulați factura incorectă și înregistra documentul revizuit. Prima factură va fi o valoare negativă, cea de a doua - cu semnul plus.
semne Relevance sunt după cum urmează: secțiunile 8 și 9 - "1"; Anexa 1 la secțiunea 9 din Declarația - „0“.
Numărul de eroare 3. Zadvoenie factură pentru expediere în registrul de vânzări.
Ce este de făcut. Foaia suplimentară pentru vânzările de carte cu semnul minus resping factură nedorite.
semne Relevance sunt după cum urmează: secțiunile 8 și 9 - "1"; Anexa 1 la secțiunea 9 din Declarația - „0“.
Numărul erorii 4. Compania registrul de achiziție a recunoscut în mod eronat factură inexistente.
Ce este de făcut. Este necesar să se anuleze documentul, făcându-l cu semnul minus în fișa suplimentară în registrul de cumpărare.
semne Relevance sunt după cum urmează: secțiunile 8 și 9 - "1"; Anexa 1 secțiunea 8 Declarația - "0".
Rata serviciului Expert
Rogachev EA