Anexa 4 la foaia 02 a declarației de bp Revista „contabil-șef“

Anexa 4 la foaia 01, în prezența pierderilor din perioadele anterioare, vă completați la sfârșitul anului și pentru primul trimestru, dar linia 160 se completează numai în declarația anuală, care reflectă restul va fi migrat pierdere la sfârșitul perioadei fiscale. În același timp, în perioada de raportare (trimestru, jumătate din 9, 9 luni) nici măcar nu completarea în anexa 4 la foaia 02, în aceste perioade, are dreptul să ia în considerare la calcularea pierderilor bazei fiscale a perioadelor anterioare.

La calcularea impozitului pe venit poate contul pierderile suferite în perioadele fiscale anterioare (n. 1, v. 283 NKRumyniya). Acest lucru ia în considerare numai acele daune, care sunt formate în conformitate cu normele din capitolul 25 al Codului fiscal

Pierderile de la mai mult de o perioadă fiscală se reportează în ordinea în care acestea sunt suportate. Aceasta este, ia în considerare pierderile nou-dobândite în baza de impozitare numai după ce vor fi rambursate la pierderile suferite în anii precedenți. Acest lucru este în conformitate paragraful 3 al articolului 283 din Codul fiscal.

Pe parcursul anului, baza de impozitare pentru impozitul pe venit se calculează pe baza contabilității de angajamente (pag. 7, art. 274 NKRumyniya). Pierderea suportate ca urmare a perioadei de raportare, este considerată ca fiind un rezultat intermediar. Prin urmare, în contrast cu pierderile suportate pentru perioada fiscală, pierderea pentru perioada nu poate fi transferată pentru viitor.

Dacă va depune o declarație revizuită (completarea Anexa 4 a foii 2), atunci trebuie să se facă pe formulare, valabile pentru perioada erorii (art. 2 alin. 5, Art. 81 NKRumyniya).

recomandărilor
Cum să ia în considerare în calculul pierderilor de impozit pe venit din anii anteriori

Oleg Bun. Șeful impozitului pe profit corporativ la Departamentul Fiscal și Ministerul Finanțelor Politica vamală din România

Ca regulă generală, în calculul impozitului pe venit poate contul pierderile suferite în perioadele fiscale anterioare (n. 1, v. 283 NKRumyniya). Acest lucru ia în considerare numai acele daune, care sunt formate în conformitate cu normele din capitolul 25 din Codul fiscal. Procedura specială pentru scrierea în afara pierderilor din perioadele anterioare prevăzute de legislația fiscală a fostelor grupuri uchastnikovkonsolidirovannyh de contribuabili.

Pierderile suferite în perioadele în care organizația a aplicat o rată zero a impozitului pe venit, nu sunt transferate în viitor. Această regulă ar trebui să fie ghidate de:

Mai mult decât atât, în cazul în care într-o perioadă fiscală, împreună cu o cotă de impozitare zero, organizarea rata de 20 la suta aplicat, atunci viitorul poate fi transferat numai la valoarea pierderii suferite în stabilirea bazei de impozitare la care rata de 20 la suta.

În plus, este imposibil să se desfășoare pierderi viitoare:

• din vânzarea (eliminare) de high-tech (inovatoare) Sectorul (cota de participare la capitalul social), aparținând proprietarilor de mai mult de cinci ani;
• să participe la un parteneriat de investiții (a primit pentru anul în care organizația subscrie la contractul semnat de alți membri ai societății).

Prevăzute la articolul 283 din recunoașterea kodeksaRumyniyaporyadok fiscală a pierderilor din anii anteriori nu se limitează la pierderea organizațiilor existente, dar, de asemenea, în pierderea companiilor reorganizate care au căzut urmașilor lor (Sec. 5, Art. 283 NKRumyniya).

Pierdere reportul

Pierderile de la mai mult de o perioadă fiscală se reportează în ordinea în care acestea sunt suportate. Aceasta este, ia în considerare pierderile nou-dobândite în baza de impozitare numai după ce vor fi rambursate la pierderile suferite în anii precedenți. Acest lucru este în conformitate paragraful 3 al articolului 283 din Codul fiscal.

La completarea în anexa 4 la foaia 02 a declarației de venituri impozitul pe venit, după cum se reflectă într-o foaie de 04 declarațiilor fiscale nu sunt luate în considerare.

Un exemplu de reflecție în declarația de impozit pe venit pentru perioada compensa pierderea din anii anteriori

LLC „Alpha“ să plătească impozit pe venit trimestrial.

Acesta a spus contabil:

Pe linia 160 - restul de migrat pierdere în valoare de 15 000 de ruble. (20 000 de ruble. - 5000 ruble.).

Pierderile de transfer Exemplu prioritate din anii precedenți, în calculul impozitului pe venit

Situația: dacă în calculul impozitului pe venit transferat la pierderea viitoare, rezultând în perioada de raportare

Pe parcursul anului, baza de impozitare pentru impozitul pe venit se calculează pe baza contabilității de angajamente (pag. 7, art. 274 NKRumyniya). Pierderea suportate ca urmare a perioadei de raportare, este considerată ca fiind un rezultat intermediar. Prin urmare, în contrast cu pierderile suportate pentru perioada fiscală, pierderea pentru perioada nu poate fi transferată pentru viitor.

Scrie și să treacă o declarație de impozit pe venit

Oleg Bun. Șeful impozitului pe profit corporativ la Departamentul Fiscal și Ministerul Finanțelor Politica vamală din România

Apendicele 4 la foaia 02

Pe linia 010 introduceți restul de migrat pierdere la începutul anului. În cazul în care pierderea este de a fi migrat la începutul anului acolo, anexa 4 la foaia 02 în trimestrul I al Declarației poate fi lăsată goală. În cazul în care pierderea a intervenit în perioada actuală, ar trebui să se reflecte în anexa 4 la foaia 02 în schimbul an.

În linii 040-130 reflectă pierderile din anii lor de educație. Declarația unui grup consolidat de contribuabili la aceste linii nu reflectă pierderea la grup, calculată în perioadele înainte de a deveni o parte din acest grup (Art. 278.1 NKRumyniya).

Rândurile 135 și 136 sunt concepute pentru a reflecta pierderile din tranzacțiile încheiate pe operațiunile cu valori mobiliare tranzacționate pe o piață organizată.

Pe linia 140 intră în baza de impozitare, care este utilizată la calcularea valorii pierderii din anii anteriori, ceea ce reduce baza perioadei fiscale curente. Valoarea indicata pe linia 140 trebuie să fie egală cu linia indicatoare 100 a foii 02. În cazul în care perioada fiscală curentă, organizația a fost o pierdere, valoarea indicată prin linia 140, crește linia index 160 și este transferat la aplicația 4 la foaia 02 se întoarce pentru trimestrul următor, I .

În linia 150 a înregistrat o pierdere, pe care compania reduce baza de impozitare a anului. Afișaj 150 pe linia 110 este transferat la linia de foaie 02.

În linia 151, specificați pierdere din titluri tranzacționate. Suma peste linia 151 nu trebuie să depășească 20 de procente din valoarea pierderii pe o linie de 135.

160 linia de umplere numai în declarația anuală. Reflectă echilibrul pierdere aici fi migrat la sfârșitul perioadei fiscale.

Linia 161 este, de asemenea, completează numai în declarația anuală. Afișaj pentru această linie definesc ca diferența dintre liniile 136 și 151.