Alegerea sistemului de impozitare pentru - ooh Ba, USN, UTII sau - UAT

anterior ◈ următoarea

Alegerea sistemului de impozitare depinde de mărimea taxei, programul de livrare a rapoartelor și chiar și un mod de contabilitate. Să vedem cum de a alege un regim fiscal care este optimă pentru organizația dumneavoastră.

Sistemul general de impozitare

În cazul în care înregistrarea LLC (sau în timp util după el) nu au depus o notificare cu privire la aplicarea uneia dintre modurile speciale, noua companie va fi atribuit în mod automat sistemul de impozitare generală (OCHO).

Organizațiile care utilizează OCHO plătesc taxe generale și să le treacă de raportare:

Impozitul pe proprietate

Se plătește pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Rata de - 20% 2% este transferat la bugetul federal, 18% - în regională.

În general, scutite de TVA veniturile din vânzări. Cota de impozitare - 18% (în funcție de anumite tipuri de bunuri și servicii - 10% sau chiar 0%). Valoarea taxei este redusă cu TVA inclus în calcule cu furnizorii.

Principalul avantaj: colaborarea cu organizațiile mari de TVA mai profitabile pentru a lucra cu furnizorii care plătesc, de asemenea, TVA-ul. Deci, între tine și un concurent care aplică sistemul simplificat de impozitare, un client important va alegeti - în condiții egale.

Restul de novice de afaceri mici OCHO, ca regulă, nefavorabilă și complexă:

FTS are cerințe stricte pentru raportarea TVA,
nu calcul ușoară a taxelor, în special TVA,
cea mai mare parte a sarcinii fiscale sub DOS este mai mare decât în alte moduri.

Prin urmare, în cazul în care compania dvs. nu furnizează servicii pentru firmele mari, pentru că este posibil să se potrivi mai bine un tratament fiscal diferit.

Sistemul fiscal simplificat

Sistemul simplificat fiscal (STS) - regim fiscal special pentru întreprinderile mici și mijlocii. Scopul lui - pentru a reduce povara fiscală și de a simplifica evidența:

plăti doar unul în loc de trei taxe generale,
Brut transferat în statul o dată într-un sfert,
Declarațiile O dată pe an.

Mod opțiune mai profitabile pot fi selectate pentru o anumită organizație:

Rata de 6%, obiectul de impozitare - venituri
Rata de la 5 la 15% (variază în funcție de regiune, tipul de activitate, mărimea venitului și de alți factori), obiectul impunerii - venituri minus cheltuieli.

Și, de fapt, în ambele cazuri, valoarea taxei poate fi redus în continuare cu valoarea plăților către RPF și FSS.

Ltd. "The Cheshire Cat" pentru luna a câștigat 1.000.000 de ruble, și a cheltuit 500 000 de ruble.

În cazul sistemului fiscal simplificat „Veniturile 6%“ taxa va fi de 1 milion de * 6% = 60 000 ruble.

În cazul în care compania a ales „venituri minus cheltuieli“ în regiune și operează o rată convențională (non-preferențial) de 15%, valoarea taxei (1 000 000-500 000) * 15% = 75 000 ruble.

calculele arată

start puternic pentru noua companie

Dacă v-ați înregistrat compania dumneavoastră acum nu mai mult de 3 luni, vă vom da un sfert din lucrarea în Kontur.Buhgalterii.

în cazul în care cheltuielile organizației este mai mică de 60% din venitul (sau pierderea dificil de a confirma documente), prima opțiune este mai favorabilă (profit la rata de 6%),
în cazul în care costul este mai mare de 60% din venitul (și, prin urmare, să îndeplinească cerințele specificate la art. 346.16 Sec. 26.2 din Codul fiscal), cel mai bun doua opțiune (venituri minus cheltuieli, 15%).

Nu puteți aplica două rate simultan sau să le rotească în cursul anului. Selectați una dintre ele și a posta un anunț pe formularul 26.2-1 (în dublu exemplar) pentru înregistrarea LLC sau în termen de 30 de zile de la înregistrare.

La cerere limitări impuse USN

STS nu se pot utiliza bănci, companii de asigurări, notari, fonduri de investiții și de pensii și alte organizații. Nu puteți aplica sistemul simplificat de impozitare pentru companii cu filiale și reprezentanțe.

ponderea participării altor organizații (nu mai mult de 25%),
în numărul de angajați (nu mai mult de 100 de persoane)
valoarea reziduală a activelor imobilizate (nu mai mult de 100 de milioane. ruble).

Companiile al căror venit anual nu depășește 60 mil. Ruble * coeficient de deflator, pierd dreptul de a sistemului fiscal simplificat.

Un singur impozit pe venit imputate (UTII) - un alt regim fiscal special. Ca și în sistemul fiscal simplificat, aici în locul impozitului pe venit, impozitul pe proprietate și TVA-ul este plătit un impozit forfetar. Dimensiunea acesteia nu depinde de venitul real primit, și de alți factori: tipul de activitate, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, și așa mai departe.

UTII pot aplica pentru anumite activități. Cele mai frecvente dintre acestea sunt: comerțul cu amănuntul, catering și servicii casnice.

Contabilitatea pentru fiecare activitate, UTII impozabilă efectuată separat - și din alte activități pe UTII și alte regimuri fiscale.

Formula de calcul UTII

UTII = randamentul de bază privind tipul de activitate (o singură cifră pentru Federația Rusă)

* Real (de exemplu, dimensiunea zonei de vânzare)

* Factorul 1 (unic pentru întreaga Federația Rusă)

UTII = 1800 ruble. (Rentabilitatea de bază pentru comercianții cu amănuntul)

* 40 de metri pătrați. . M (valoare reală - zona de magazin)

* 15% = 14 447 ruble.

declaratiilor fiscale UTII pentru autoritățile fiscale, la sfârșitul fiecărui trimestru. Taxa se plătește trimestrial.

În plus față de tipul de limitări ale activității se opun aplicării UTII un număr de peste 100 de persoane, ponderea altor companii de peste 25%, și altele.

Du-te la UTII cu sistemul general de impozitare poate fi orice dată, iar pe STS - numai cu începutul anului.

impozit agricol unic (UAT) pentru calcul este similar cu USN. Acest tratament fiscal este proiectat pentru organizații care au un venit de 70% și mai mult este format din veniturile obținute din producția agricolă.

Avantajele sunt aceleași UAT ca și în alte moduri speciale:

ușurința de calcul a taxelor și prezentarea rapoartelor,
a redus povara fiscală.

Dezavantajele sunt de asemenea tipice: restricțiile privind tipul de activitate, amploarea organizației și de alți factori.

LLC UTII poate aplica suplimentar cu unul dintre modurile - Ocho, STS sau UAT.